Comment créer une fondation de bienfaisance au Québec

Créer une fondation ouvre de formidables possibilités pour produire un changement social durable et laisser un héritage philanthropique significatif. Par des subventions stratégiques, les fondations acheminent des ressources vers des organismes et des programmes qui favorisent l'innovation en éducation, en santé, en protection de l'environnement et dans d'autres causes essentielles.

Contrairement à démarrer un organisme à but non lucratif axé sur la prestation directe de services, les fondations adoptent une approche plus large en finançant de multiples initiatives alignées sur leur mission.

Dans ce blogue, nous explorons la structure, la gouvernance et les opérations qui détermineront la capacité de votre fondation à créer un impact concret au Québec et au Canada.

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Table des matières

Qu'est-ce qu'une fondation de bienfaisance ?

Les différents types de fondations

4 avantages clés de créer une fondation

7 étapes pour lancer votre fondation

En conclusion : créer une fondation au Québec

Questions fréquentes sur la création d'une fondation

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Qu'est-ce qu'une fondation de bienfaisance ?

Une fondation de bienfaisance est une source de financement structurée qui favorise le changement social à long terme par des subventions stratégiques et une allocation réfléchie des ressources.

Tandis que les organismes à but non lucratif (OBNL) traditionnels offrent des services directs, les fondations évaluent systématiquement les besoins communautaires, financent des solutions efficaces et tiennent les bénéficiaires de subventions responsables de résultats mesurables.

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Les différents types de fondations

1. La fondation privée

Les fondations privées sont constituées à partir de fonds provenant d'un particulier, d'une famille ou d'une entreprise. Ces entités reçoivent leur financement principalement de leurs fondateurs et d'un soutien public limité.

Au Canada, l'Agence du revenu du Canada (ARC) désigne officiellement ce type d'organisme comme fondation privée au sein de la catégorie des organismes de bienfaisance enregistrés. La loi impose aux fondations privées de respecter le contingent des versements prévu par la Loi de l'impôt sur le revenu : depuis les exercices débutant le 1er janvier 2023, le taux est de 5 % sur la portion des actifs de placement excédant 1 M$, et de 3,5 % sur la portion inférieure ou égale à 1 M$ (vérifiez le taux en vigueur auprès de canada.ca avant de publier, car il peut évoluer). Ces sommes doivent être versées à des activités de bienfaisance ou à des donataires reconnus chaque année.

Les fondations familiales sont administrées, gouvernées et financées par des membres d'une même famille, qui décident de l'utilisation des actifs pour accomplir la mission. La Fondation Lucie et André Chagnon en est un exemple québécois bien connu.

Les fondations corporatives, quant à elles, sont créées et financées par des entreprises à titre d'entités juridiques distinctes. Bien qu'elles soient liées à l'entreprise mère, elles constituent son bras philanthropique, conçu pour redonner à la société.

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2. La fondation publique

Une fondation publique est financée par diverses sources : dons de particuliers, apports d'autres fondations ou contributions d'organismes gouvernementaux. Elle est généralement gouvernée par un conseil d'administration plutôt que par ses bailleurs de fonds, et la majorité de ses administrateurs doivent être sans lien de dépendance entre eux. Le contingent des versements s'applique également aux fondations publiques enregistrées auprès de l'ARC.

Les fondations communautaires, qui servent des territoires géographiques précis, représentent une grande proportion des fondations publiques au Québec. La Fondation du Grand Montréal et la Fondation Québec Philanthrope en sont des exemples emblématiques.

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3. Le fonds philanthropique : une alternative québécoise

Pour les donateurs qui souhaitent contribuer de façon structurée sans assumer les coûts et les obligations d'une fondation privée, le fonds philanthropique hébergé au sein d'une fondation communautaire existante constitue une solution très répandue au Québec.

La Fondation Québec Philanthrope et la Fondation du Grand Montréal, entre autres, offrent la possibilité de créer un fonds sans frais de démarrage. La fondation hôte assume l'ensemble des obligations de conformité auprès de l'ARC, tandis que le donateur conserve un rôle de recommandation pour l'attribution des subventions (Fondation Québec Philanthrope).

Cette option est particulièrement pertinente pour les philanthropes qui débutent ou dont le capital initial ne justifie pas encore les frais d'administration d'une fondation autonome.

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4 avantages clés de créer une fondation

1. Léguez un héritage durable

Les grandes fondations québécoises et canadiennes illustrent comment la philanthropie organisée peut engendrer un changement générationnel, que ce soit dans l'éducation de la petite enfance, la recherche en oncologie pédiatrique ou la sécurité alimentaire.

Votre fondation peut s'inscrire dans cette tradition en cernant les défis persistants, en soutenant des solutions novatrices et en mesurant les progrès vers un impact social durable.

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2. Contrôlez votre philanthropie

Diriger une fondation vous donne un contrôle accru sur la répartition de vos subventions. Vous choisissez quelles communautés, quels enjeux ou quels organismes reçoivent du soutien, ce qui garantit que vos ressources sont dirigées là où vous croyez qu'elles feront la plus grande différence.

Ce contrôle vous permet de réagir rapidement à des crises émergentes en réaffectant les fonds selon les besoins. Toutefois, au Canada, les organismes de bienfaisance enregistrés ne peuvent en règle générale accorder des subventions qu'à des donataires reconnus (principalement d'autres organismes de bienfaisance enregistrés canadiens) ou dans le cadre d'un mécanisme de versement admissible encadré. Les modifications législatives de 2022 ont assoupli ces règles pour permettre, sous certaines conditions, des subventions à des organisations non désignées donataires reconnues.

Des programmes de bourses d'études sont également permis, à condition qu'ils servent une fin de bienfaisance et ne profitent pas à des particuliers désignés.

Une fondation privée vous permet de façonner et de maximiser l'impact de votre philanthropie selon votre vision et vos objectifs.

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3. Mobilisez votre communauté et collaborez localement

Les fondations produisent des changements significatifs en réunissant des leaders communautaires, des experts de terrain et des organismes locaux pour cerner les défis pressants et trouver des solutions efficaces.

Elles soutiennent les initiatives de plus petite taille par des subventions ciblées et le renforcement des capacités, tout en favorisant la collaboration entre des programmes complémentaires. Cette approche garantit que les ressources sont dirigées vers des projets novateurs ayant un impact communautaire mesurable.

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4. Bénéficiez d'avantages fiscaux

Créer une fondation enregistrée auprès de l'ARC offre des avantages fiscaux substantiels qui permettent de consacrer davantage de ressources à la mission de bienfaisance.

Les donateurs qui versent des dons à un organisme de bienfaisance enregistré reçoivent un reçu fiscal leur permettant de réclamer un crédit d'impôt combiné fédéral et provincial. Au Québec, les donateurs peuvent généralement déduire jusqu'à 75 % de leur revenu net à titre de dons admissibles (avec report possible sur 5 ans), et le crédit combiné peut atteindre plus de 50 % pour les montants supérieurs à 200 $ chez les donateurs à revenus élevés (vérifiez les taux exacts auprès de Revenu Québec et de l'ARC avant de publier).

Pour la planification successorale, le Canada ne comporte pas d'impôt sur l'héritage, mais les gains en capital au décès peuvent être compensés par des dons testamentaires. Un don testamentaire ou un legs testamentaire à votre fondation peut réduire considérablement l'impôt sur les gains en capital réalisés à la succession.

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7 étapes pour lancer votre fondation

1. Définissez votre mission et votre raison d'être

Un énoncé de mission est une description claire et concise de la raison pour laquelle vous créez votre fondation. Cet énoncé est requis lors de la demande d'enregistrement et oriente toutes les activités de la fondation.

Lorsque vous rédigez votre énoncé de mission, assurez-vous d'aborder les éléments suivants :

• Raison d'être : Quel est votre objectif principal ? Par exemple, s'agit-il de rendre hommage à un être cher ?

• Domaine d'intervention : Quels besoins sociaux, enjeux ou causes visez-vous ? Par exemple, la santé mentale des jeunes, la sécurité alimentaire ou la recherche en oncologie pédiatrique ?

• Impact : Quels résultats ou changements souhaitez-vous produire ? Par exemple, améliorer l'accès aux soins de santé mentale pour les adolescents québécois ?

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2. Choisissez la structure de votre fondation

Au Québec et au Canada, deux grandes structures s'offrent à vous pour établir votre fondation, auxquelles s'ajoute une troisième voie plus accessible.

La personne morale sans but lucratif (société par actions sans dividendes incorporée en vertu de la Partie III de la Loi sur les compagnies du Québec, ou fédéralement sous la Loi canadienne sur les organisations à but non lucratif) est la structure la plus courante. Elle offre une protection de la responsabilité aux administrateurs et une flexibilité opérationnelle grâce à des règlements généraux formels. Cette option facilite les programmes de subventions complexes, l'embauche de personnel et la diversification des sources de financement.

La fiducie d'utilité sociale en vertu du Code civil du Québec est moins répandue. Elle convient aux fondateurs souhaitant un contrôle décisionnel accru, mais les fiduciaires peuvent être personnellement responsables des obligations de la fiducie, et toute modification aux documents constitutifs peut nécessiter l'approbation d'un tribunal.

Enfin, comme mentionné plus haut, la création d'un fonds philanthropique au sein d'une fondation communautaire existante (Fondation Québec Philanthrope, Fondation du Grand Montréal) représente une troisième voie, sans frais de démarrage et sans obligations administratives pour le fondateur. Les professionnels recommandent généralement la voie corporative (personne morale) pour les fondations d'envergure, en raison de la protection qu'elle procure.

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3. Obtenez votre statut juridique

L'obtention d'un statut juridique adéquat requiert une bonne compréhension des exigences provinciales et fédérales. Au Québec, la démarche comporte deux grandes étapes (Source OSBL) :

• Étape 1 — Incorporation provinciale : Incorporez votre fondation à titre de personne morale sans but lucratif en vertu de la Partie III de la Loi sur les compagnies du Québec via le Registraire des entreprises du Québec. Vous devrez déposer des lettres patentes (et non des « statuts constitutifs », qui est un terme de droit français) et adopter des règlements généraux. Vous pouvez aussi incorporer fédéralement sous la Loi canadienne sur les organisations à but non lucratif.

• Étape 2 — Enregistrement auprès de l'ARC : Présentez une demande d'enregistrement à titre d'organisme de bienfaisance en utilisant le Formulaire T2050 et le Guide T4063 de l'ARC. Ce processus vise à obtenir le statut d'organisme de bienfaisance enregistré, l'équivalent canadien de l'exemption fiscale accordée aux œuvres de bienfaisance.

Travaillez étroitement avec un juriste et un fiscaliste ou comptable spécialisé en droit des OBNL. Les honoraires professionnels pour l'ensemble du processus se chiffrent généralement en plusieurs milliers de dollars (Éducaloi).

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4. Constituez votre conseil d'administration

Un conseil d'administration gouverne les personnes morales sans but lucratif, tandis que des fiduciaires administrent les fiducies. Choisissez la structure de gouvernance qui correspond au type d'organisation que vous créez pour assurer une surveillance et une prise de décision efficaces.

Les fondations incorporées en vertu de la Partie III de la Loi sur les compagnies du Québec requièrent un minimum de 3 administrateurs sans lien de dépendance. L'ARC exige également que la majorité des administrateurs d'un organisme de bienfaisance enregistré soient sans lien de dépendance entre eux, ce qui garantit une gouvernance indépendante.

Pour choisir vos membres du conseil d'administration, misez sur la complémentarité des compétences : gouvernance, finances, droit, expertise sectorielle, diversité et ancrage communautaire. Recherchez des personnes qui partagent une réelle passion pour votre cause et qui apportent des perspectives variées, une expertise reconnue et des occasions de réseautage pertinentes.

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5. Élaborez une stratégie de collecte de fonds

Bien que les fondations s'appuient généralement sur des sources de financement stables ou des revenus de placement, une stratégie de collecte de fonds peut s'avérer nécessaire pour maintenir les opérations. Les fondations publiques, en particulier, doivent constituer leur patrimoine à partir de dons de particuliers et d'autres fondations.

Envisagez une approche diversifiée incluant plusieurs sources de financement, par exemple :

• Programmes de commandite corporative

• Initiatives de dons planifiés

• Activités-bénéfice annuelles

• Campagnes de sociofinancement en ligne

• Sollicitation de dons majeurs

• Demandes de subventions auprès d'organismes alignés sur votre mission

Fixez des objectifs précis et mesurables pour chaque source de financement et établissez un calendrier d'exécution. Révisez et ajustez régulièrement votre stratégie en fonction des résultats obtenus.

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6. Élaborez un plan opérationnel

Un plan opérationnel permet de garder votre fondation focalisée et efficiente en définissant les objectifs clés et les étapes pour les atteindre.

Le plan précise les activités, les processus et les ressources nécessaires pour accomplir vos objectifs de subventionnement. Il garantit que chaque membre connaît son rôle et comprend clairement ce qui doit être accompli.

Lorsque vous rédigez votre plan opérationnel, assurez-vous d'y inclure les éléments suivants :

• Définir des objectifs clairs et mesurables alignés sur la mission de votre fondation

• Établir des domaines d'intervention précis et des critères d'admissibilité pour la sélection des subventions

• Développer un processus transparent de demande, d'évaluation et d'approbation des subventions

• Mettre en place un système solide de suivi et d'évaluation pour mesurer les résultats des programmes

• Établir un plan budgétaire détaillé couvrant les versements de subventions et les dépenses opérationnelles

• Préciser les rôles des chargés de programme, des gestionnaires de subventions et des membres du conseil d'administration

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7. Assurez la conformité et la gestion continue

Comme tout autre OBNL, une fondation doit se conformer aux réglementations provinciales et fédérales pour maintenir son statut d'organisme de bienfaisance enregistré et éviter des problèmes juridiques.

Voici les principales obligations à respecter (Source OSBL) :

• Veiller à ce que toutes les activités de la fondation soient alignées sur sa mission et servent exclusivement des fins de bienfaisance reconnues par l'ARC

• Éviter que les revenus ou les actifs de la fondation profitent à des particuliers ou à des personnes liées

• Maintenir des registres adéquats des finances et des activités pour démontrer la conformité aux exigences de l'ARC

• Respecter le contingent des versements (disbursement quota) annuellement

• Accorder des subventions uniquement à des donataires reconnus (principalement d'autres organismes de bienfaisance enregistrés canadiens), sauf dans le cadre d'un versement admissible encadré

• Produire la Déclaration T3010 de renseignements des organismes de bienfaisance enregistrés (fédérale) dans les 6 mois suivant la fin de l'exercice (canada.ca)

• Produire le formulaire TP-985.22 auprès de Revenu Québec (revenuquebec.ca)

• Éviter toute activité politique partisane et s'abstenir de participer à des campagnes électorales

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En conclusion : créer une fondation au Québec

Créer une fondation est l'une des initiatives les plus enrichissantes que vous puissiez entreprendre avec vos ressources et votre temps. Elle offre l'occasion de façonner un avenir meilleur et d'avoir un impact qui dépasse largement votre propre vie.

Le succès ne réside pas uniquement dans le respect des obligations légales ou dans la mise en place de systèmes efficaces : il vient de la construction de relations communautaires authentiques, d'une compréhension approfondie des besoins locaux et d'un engagement continu à mesurer et à améliorer votre impact au fil du temps.

Au Québec, les exigences légales incluent l'incorporation auprès du Registraire des entreprises et l'enregistrement à titre d'organisme de bienfaisance auprès de l'ARC — une démarche qui ouvre la voie aux reçus fiscaux pour les donateurs et aux subventions d'autres fondations. Enfin, les fondations qui réussissent demeurent flexibles et réactives, évaluent régulièrement leurs programmes pour s'adapter aux besoins émergents tout en restant fidèles à leur mission. Si votre projet philanthropique en est encore à ses débuts, n'oubliez pas qu'un fonds philanthropique hébergé par une fondation communautaire peut constituer une excellente première étape, sans frais de démarrage ni obligations administratives (Fondation Québec Philanthrope).

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Questions fréquentes sur la création d'une fondation

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